Ρύθμιση Οφειλών προς Δημόσιο, ΑΑΔΕ και ΕΦΚΑ
Η ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο αφορά ληξιπρόθεσμες ή βεβαιωμένες οφειλές προς την ΑΑΔΕ, τον e-ΕΦΚΑ και το ΚΕΑΟ. Ανάλογα με το είδος και την παλαιότητα της οφειλής, μπορεί να εξεταστεί πάγια ρύθμιση, ειδική ρύθμιση 72 δόσεων ή ένταξη στον Εξωδικαστικό Μηχανισμό.
Η σωστή επιλογή δεν εξαρτάται μόνο από τον μέγιστο αριθμό δόσεων. Πρέπει να εξεταστούν το ύψος της μηνιαίας επιβάρυνσης, οι τρέχουσες υποχρεώσεις, η δυνατότητα έκδοσης ενημερότητας, οι κατασχέσεις, η ύπαρξη άλλων πιστωτών και η πραγματική βιωσιμότητα της ρύθμισης.
Μια επιτυχημένη ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο πρέπει να αποτρέπει τη δημιουργία νέων ληξιπρόθεσμων χρεών και να μπορεί να τηρηθεί έως την τελευταία δόση.
Τι σημαίνει ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο
Η ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο είναι η ένταξη βεβαιωμένων ή ληξιπρόθεσμων χρεών σε πρόγραμμα τμηματικής καταβολής. Η ρύθμιση μπορεί να αφορά φόρους, πρόστιμα, προσαυξήσεις, ασφαλιστικές εισφορές και οφειλές που έχουν διαβιβαστεί στο ΚΕΑΟ.
Η διαδικασία πραγματοποιείται ηλεκτρονικά μέσω της ΑΑΔΕ, των υπηρεσιών ΚΕΑΟ ή της πλατφόρμας του Εξωδικαστικού Μηχανισμού, ανάλογα με τη λύση που επιλέγεται.
Ρύθμιση οφειλών προς ΑΑΔΕ
Η ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο μέσω ΑΑΔΕ μπορεί να αφορά φόρο εισοδήματος, ΦΠΑ, ΕΝΦΙΑ, πρόστιμα, τελωνειακές οφειλές και άλλες βεβαιωμένες απαιτήσεις της φορολογικής διοίκησης.
Η αίτηση υποβάλλεται ηλεκτρονικά με κωδικούς Taxisnet. Η πλατφόρμα εμφανίζει τις οφειλές που μπορούν να υπαχθούν και τα διαθέσιμα σενάρια αποπληρωμής.
Πριν επιλεγεί αριθμός δόσεων, πρέπει να υπολογιστούν:
- Η συνολική μηνιαία επιβάρυνση.
- Οι τρέχοντες φόροι που συνεχίζουν να γεννώνται.
- Οι παράλληλες δόσεις άλλων ρυθμίσεων.
- Η ανάγκη έκδοσης φορολογικής ενημερότητας.
- Η πιθανότητα δημιουργίας νέας ληξιπρόθεσμης οφειλής.
Ρύθμιση οφειλών προς e-ΕΦΚΑ και ΚΕΑΟ
Οι ασφαλιστικές οφειλές που έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες διαχειρίζονται συνήθως μέσω ΚΕΑΟ. Η αίτηση υποβάλλεται στις ηλεκτρονικές υπηρεσίες ΚΕΑΟ και η ρύθμιση ενεργοποιείται με την καταβολή της πρώτης δόσης.
Η ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς χρειάζεται να σχεδιάζεται συνολικά, επειδή η ύπαρξη μη ρυθμισμένων νέων εισφορών μπορεί να δημιουργήσει νέα προβλήματα ακόμη και όταν παλαιότερες οφειλές έχουν ενταχθεί σε πρόγραμμα.
Εξετάζονται επίσης η ασφαλιστική ενημερότητα, η συνέχιση της επαγγελματικής δραστηριότητας και η δυνατότητα καταβολής των τρεχουσών εισφορών παράλληλα με τις δόσεις.
Η νέα ρύθμιση των 72 δόσεων το 2026
Το 2026 τέθηκε σε εφαρμογή νέα ειδική ρύθμιση έως 72 μηνιαίων δόσεων για συγκεκριμένες οφειλές προς την ΑΑΔΕ και τους φορείς κοινωνικής ασφάλισης.
Για την ΑΑΔΕ, η επίσημη εφαρμογή δέχεται αιτήσεις από 17 Ιουλίου έως 31 Δεκεμβρίου 2026. Η ρύθμιση αφορά, σύμφωνα με το θεσμικό πλαίσιο, ληξιπρόθεσμες κατά την 31η Δεκεμβρίου 2023 οφειλές φυσικών και νομικών προσώπων.
Για τον e-ΕΦΚΑ και το ΚΕΑΟ, η ρύθμιση αφορά ασφαλιστικές οφειλές χρονικών περιόδων έως 31 Δεκεμβρίου 2023, υπό τις ειδικές προϋποθέσεις του νόμου. Οφειλές από 1 Ιανουαρίου 2024 και μετά πρέπει να εξοφληθούν ή να ενταχθούν στην πάγια ρύθμιση.
Πάγια ρύθμιση 24 ή 48 δόσεων
Η πάγια ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο είναι διαθέσιμη καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Για τις συνήθεις τακτικές οφειλές προβλέπονται έως 24 δόσεις, ενώ για ορισμένες έκτακτες οφειλές μπορεί να προβλέπονται έως 48 δόσεις.
Στις ασφαλιστικές οφειλές, η πάγια ρύθμιση χρησιμοποιείται επίσης για την τακτοποίηση νεότερων οφειλών που δεν μπορούν να ενταχθούν σε ειδική ρύθμιση.
| Επιλογή | Ενδεικτικός αριθμός δόσεων | Πότε εξετάζεται |
|---|---|---|
| Πάγια ρύθμιση | Έως 24 ή 48 δόσεις | Για βεβαιωμένες οφειλές, ανάλογα με την κατηγορία τους |
| Ειδική ρύθμιση 2026 | Έως 72 δόσεις | Για συγκεκριμένες παλαιότερες οφειλές και υπό ειδικές προϋποθέσεις |
| Εξωδικαστικός Μηχανισμός | Έως 240 δόσεις προς Δημόσιο και Ταμεία | Για συνολική ρύθμιση επιλέξιμων οφειλών |
Ρύθμιση μέσω Εξωδικαστικού Μηχανισμού
Ο Εξωδικαστικός Μηχανισμός μπορεί να χρησιμοποιηθεί για συνολική ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο, ασφαλιστικούς φορείς, τράπεζες και servicers.
Για οφειλές προς Δημόσιο και φορείς κοινωνικής ασφάλισης μπορούν να προβλεφθούν έως 240 δόσεις. Η πρόταση μπορεί επίσης να περιλαμβάνει διαγραφή μέρους τόκων, προστίμων, προσαυξήσεων ή βασικής οφειλής, όταν αυτό προκύπτει από τους κανόνες της διαδικασίας και τα πραγματικά οικονομικά δεδομένα.
Ο Εξωδικαστικός είναι ιδιαίτερα χρήσιμος όταν υπάρχουν πολλοί πιστωτές και η πάγια ρύθμιση δεν οδηγεί σε βιώσιμη συνολική μηνιαία επιβάρυνση.
Δείτε τον επικαιροποιημένο οδηγό του Εξωδικαστικού Μηχανισμού
Ποια ρύθμιση είναι καταλληλότερη;
Η κατάλληλη ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο εξαρτάται από το συνολικό οικονομικό προφίλ του οφειλέτη.
- Πάγια ρύθμιση: όταν η οφειλή είναι διαχειρίσιμη και μπορεί να εξυπηρετηθεί σε μικρότερο αριθμό δόσεων.
- Ειδική ρύθμιση 72 δόσεων: όταν η οφειλή είναι επιλέξιμη και απαιτείται μεγαλύτερη διάρκεια.
- Εξωδικαστικός Μηχανισμός: όταν υπάρχουν πολλαπλές οφειλές, τράπεζες ή servicers και χρειάζεται συνολική λύση.
Η επιλογή πρέπει να γίνεται με βάση τη συνολική μηνιαία δόση και όχι μόνο με βάση τον μεγαλύτερο διαθέσιμο αριθμό δόσεων.
Κατασχέσεις τραπεζικών λογαριασμών
Η ύπαρξη ρύθμισης δεν σημαίνει πάντοτε αυτόματη άρση κάθε κατάσχεσης που έχει ήδη επιβληθεί. Το 2026 θεσπίστηκε νέα διαδικασία για άρση κατασχέσεων τραπεζικών λογαριασμών υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Σε κάθε ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο πρέπει να ελέγχεται:
- Αν έχει ήδη επιβληθεί κατάσχεση.
- Αν μπορεί να υποβληθεί αίτημα άρσης ή περιορισμού.
- Αν ο λογαριασμός έχει δηλωθεί ως ακατάσχετος.
- Αν η τήρηση της ρύθμισης δημιουργεί δικαίωμα για ευνοϊκότερη αντιμετώπιση.
Φορολογική και ασφαλιστική ενημερότητα
Η ενεργή ρύθμιση μπορεί να επιτρέψει την έκδοση φορολογικής ή ασφαλιστικής ενημερότητας, ανάλογα με τις προϋποθέσεις της συγκεκριμένης συναλλαγής.
Σε πώληση ακινήτου, είσπραξη χρημάτων ή συμμετοχή σε δημόσιο διαγωνισμό, μπορεί να απαιτείται ενημερότητα με παρακράτηση ή βεβαίωση οφειλής. Για αυτό η ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο πρέπει να σχεδιάζεται και με βάση την πράξη που θέλει να πραγματοποιήσει ο οφειλέτης.
Πότε χάνεται μια ρύθμιση
Η απώλεια της ρύθμισης μπορεί να προκύψει από μη καταβολή δόσεων, δημιουργία νέων αρρύθμιστων οφειλών ή παράβαση άλλων όρων του προγράμματος.
Οι συνέπειες μπορεί να περιλαμβάνουν:
- Απώλεια των ευεργετημάτων της ρύθμισης.
- Απαίτηση του υπόλοιπου ποσού.
- Επανέναρξη μέτρων αναγκαστικής είσπραξης.
- Αδυναμία έκδοσης ενημερότητας.
- Απώλεια διαγραφών ή μειώσεων που συνδέονταν με τη ρύθμιση.
Η σωστή ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο πρέπει επομένως να αφήνει επαρκές περιθώριο για τις τρέχουσες φορολογικές και ασφαλιστικές υποχρεώσεις.
Ποια στοιχεία χρειάζονται
Για την αρχική αξιολόγηση είναι χρήσιμα:
- Αναλυτική εικόνα οφειλών από ΑΑΔΕ και ΚΕΑΟ.
- Υφιστάμενες ρυθμίσεις και υπόλοιπα δόσεων.
- Ε1, Ε2, Ε3 και εκκαθαριστικά.
- Στοιχεία τρεχόντων φόρων και ασφαλιστικών εισφορών.
- Οφειλές προς τράπεζες και servicers.
- Στοιχεία εισοδήματος και πάγιων δαπανών.
- Ακίνητη περιουσία και κατασχέσεις.
Η διαδικασία σε 6 πρακτικά βήματα
- Καταγραφή όλων των οφειλών προς ΑΑΔΕ, ΚΕΑΟ και λοιπούς πιστωτές.
- Έλεγχος επιλεξιμότητας για πάγια ρύθμιση, 72 δόσεις ή Εξωδικαστικό.
- Υπολογισμός συνολικής μηνιαίας επιβάρυνσης.
- Έλεγχος κατασχέσεων, ενημερότητας και τρεχουσών υποχρεώσεων.
- Υποβολή της κατάλληλης αίτησης.
- Καταβολή της πρώτης δόσης και συνεχής έλεγχος τήρησης της ρύθμισης.
Η οργανωμένη προετοιμασία μειώνει τον κίνδυνο να επιλεγεί μια ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο που φαίνεται ευνοϊκή αλλά δεν μπορεί να διατηρηθεί.
Συχνά λάθη
- Επιλογή του μέγιστου αριθμού δόσεων χωρίς έλεγχο του συνολικού κόστους.
- Παράβλεψη των τρεχουσών φορολογικών και ασφαλιστικών υποχρεώσεων.
- Υπαγωγή σε πάγια ρύθμιση χωρίς σύγκριση με τον Εξωδικαστικό.
- Καθυστέρηση της πρώτης δόσης.
- Μη έλεγχος κατασχέσεων και ενημερότητας.
- Δημιουργία νέων ληξιπρόθεσμων οφειλών.
- Αποσπασματική ρύθμιση του Δημοσίου ενώ υπάρχουν σοβαρές τραπεζικές οφειλές.
Συχνές ερωτήσεις για τη ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο
Οι συχνότερες ερωτήσεις για τη ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο αφορούν τις 24, 48 και 72 δόσεις, τον Εξωδικαστικό, τις κατασχέσεις και την ενημερότητα.
Πόσες δόσεις προβλέπει η πάγια ρύθμιση;
Προβλέπονται έως 24 ή έως 48 δόσεις, ανάλογα με την κατηγορία της οφειλής και τις προϋποθέσεις της διαδικασίας.
Ποιες οφειλές εντάσσονται στις 72 δόσεις του 2026;
Η ειδική ρύθμιση αφορά συγκεκριμένες ληξιπρόθεσμες οφειλές έως 31 Δεκεμβρίου 2023, υπό τις προϋποθέσεις του ν. 5313/2026 και των σχετικών αποφάσεων.
Μπορούν να ρυθμιστούν μαζί Δημόσιο, ΕΦΚΑ και δάνεια;
Ναι, όταν πληρούνται οι προϋποθέσεις του Εξωδικαστικού Μηχανισμού. Η διαδικασία επιτρέπει συνολική αντιμετώπιση πολλών κατηγοριών οφειλών.
Σταματά η κατάσχεση με την υπαγωγή σε ρύθμιση;
Όχι πάντοτε αυτομάτως. Πρέπει να εξετάζεται αν υπάρχει δυνατότητα άρσης ή περιορισμού της κατάσχεσης και ποιες προϋποθέσεις θέτει η συγκεκριμένη διαδικασία.
Μπορώ να πάρω φορολογική ενημερότητα;
Η ενεργή ρύθμιση μπορεί να επιτρέψει την έκδοση ενημερότητας, ενδεχομένως με παρακράτηση, ανάλογα με την οφειλή και τη συναλλαγή.
Πότε συμφέρει ο Εξωδικαστικός;
Συνήθως όταν υπάρχουν πολλές οφειλές, τραπεζικά χρέη και ανάγκη για μεγαλύτερη διάρκεια ή συνολική αναδιάρθρωση.
Ζητήστε αρχική αξιολόγηση
Είμαι ο Γεώργιος Φ. Κοντός, Επαγγελματίας Πιστοποιημένος Διαπραγματευτής, με αντικείμενο τις ρυθμίσεις οφειλών, τον Εξωδικαστικό Μηχανισμό και τις διαπραγματεύσεις με τράπεζες, funds και servicers.
Εξετάζουμε αν η κατάλληλη λύση είναι πάγια ρύθμιση, ειδική ρύθμιση 72 δόσεων, Εξωδικαστικός Μηχανισμός ή συνδυασμός διαφορετικών διαδικασιών.
Στόχος είναι μια ρύθμιση οφειλών προς Δημόσιο που μπορεί να τηρηθεί χωρίς να δημιουργήσει νέα ληξιπρόθεσμα χρέη.
Επίσημες πηγές
ΑΑΔΕ – Αίτηση ρύθμισης οφειλών
e-ΕΦΚΑ / ΚΕΑΟ – Συχνές ερωτήσεις οφειλετών
Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών – Εξωδικαστικός Μηχανισμός
1 Comment